イギリスの消費税（VAT）：税率と日本から販売するときのルール
イギリスの消費税はVAT（付加価値税）と呼ばれ、標準税率は20%です。 一部の商品は5%、ほとんどの食品、書籍、子ども服は0%です。価格はVAT込みで表示されます。日本の事業者は9万ポンドの登録基準の対象外で、英国内で課税される販売を始めた時点で登録が必要です。日本から消費者に送る商品は、135ポンドを境に扱いが変わります。
| 日本からイギリスに販売するときのポイント（2026年） | 内容 |
|---|---|
| 標準税率 | 20% |
| 軽減税率・ゼロ税率 | 5%（チャイルドシートなど）、0%（ほとんどの食品、書籍、電子書籍、子ども服） |
| 価格の表示 | VAT込み |
| 日本の事業者の登録基準 | なし（英国内で課税される最初の販売から登録） |
| 135ポンド以下の商品を消費者に送る | 自社ショップなら販売者が登録して徴収、マーケットプレイスならプラットフォームが徴収 |
| 135ポンドを超える商品 | 輸入時にVATと関税（購入者か、DDPなら販売者が払う） |
| デジタルサービスを消費者に売る | 最初の販売から英国で登録し、20%を徴収 |
| 申告 | 通常は四半期ごと。Making Tax Digitalに対応したソフトで提出 |
まとめ： Amazon.co.ukやeBayだけで日本から発送しているなら、VATはプラットフォームが処理します。自社ショップから135ポンド以下の商品を英国の消費者に送るなら、英国でVAT登録をして販売時に20%を徴収します。英国の倉庫に在庫を置く場合も、VAT登録とEORI番号が必要です。
商品別のVAT税率
Section titled “商品別のVAT税率”| 商品 | 税率 | 注意点 |
|---|---|---|
| 大人の衣類・靴・バッグ | 20% | |
| 子ども服・子ども靴 | 0% | 14歳未満向けに作られたもの |
| ベビー服 | 0% | |
| チャイルドシート | 5% | ベビーカーは20% |
| 紙の書籍、雑誌、地図 | 0% | |
| 電子書籍、電子雑誌 | 0% | オーディオブックは20% |
| 手帳、ノート、カレンダー、ポスター | 20% | 文房具の扱い |
| ポストカード、アートプリント、ステッカー | 20% | |
| ほとんどの食品（パン、ケーキ、ナッツなど） | 0% | 菓子やチョコレートは20% |
| 菓子、チョコレート、ポテトチップス | 20% | |
| お茶、コーヒー（茶葉・豆） | 0% | ペットボトル飲料、アルコールは20% |
| 化粧品、雑貨、陶器、アクセサリー | 20% |
税率は英国政府（HMRC）の公表内容をもとに確認しています。商品ごとの詳しい扱いは英国のVAT税率ガイド（英語版）を参照してください。
VATの計算方法
Section titled “VATの計算方法”イギリスの価格はVAT込みです。
- 税抜き価格からVATを足す： 30ポンド × 20% = 6ポンド。表示価格は36ポンド
- VAT込みの価格からVATを取り出す： 36ポンド ÷ 6 = 6ポンド（20%の場合、VAT込み価格の6分の1がVAT）
日本の事業者には登録基準がない
Section titled “日本の事業者には登録基準がない”イギリスのVAT登録の基準（年間9万ポンド）は、英国に拠点のある事業者だけに適用されます。日本に拠点がある事業者は「非居住課税事業者（NETP）」として、英国内で課税される最初の販売から登録が必要です。販売を始めてから（または始める見込みになってから）30日以内にHMRCに届け出ます。
ただし、販売方法によっては日本の事業者が登録しなくてよい場合があります。
| あなたの状況 | VATを処理するのは | 英国でのVAT登録 |
|---|---|---|
| 135ポンド以下の商品を、Amazon・eBay・Etsyで日本から発送 | マーケットプレイス | 通常不要 |
| 135ポンド以下の商品を、自社ショップから日本から発送 | あなた | 必要 |
| 135ポンドを超える商品を、日本から発送（購入者が輸入） | 購入者（輸入時に払う） | 通常不要 |
| 135ポンドを超える商品を、DDP（関税込み）で発送 | あなた（輸入者として） | 必要（EORI番号も） |
| 英国の倉庫（FBAなど）に在庫を置く | マーケットプレイスでの販売はプラットフォーム、自社ショップの販売はあなた | 必要（EORI番号も） |
| アプリ、オンライン講座、電子書籍を消費者に直接販売 | あなた | 必要 |
| 英国の企業に販売 | 多くは購入者（リバースチャージ） | 状況による |
自社ショップで135ポンド以下の商品を送る場合
Section titled “自社ショップで135ポンド以下の商品を送る場合”1回の発送の価格（送料と保険を除く商品の価格）が135ポンド以下なら、イギリスでは販売時にVATを徴収します。自社ショップから販売する日本の事業者は、
- 英国のVAT登録をして、VAT番号（GB＋9桁）を受け取ります
- 決済画面で20%（または商品の税率）のVATを徴収します
- VAT番号を記載した領収書を発行します
- 四半期ごとにMaking Tax Digitalに対応したソフトで申告し、納付します
135ポンド以下の商品（酒・たばこなどを除く）には、関税はかかりません。ただし英国政府は、この関税の免除を2028年10月に廃止する予定です。
135ポンドを超える商品を送る場合
Section titled “135ポンドを超える商品を送る場合”135ポンドを超える発送は、輸入時にVATと関税がかかります。購入者が受け取り時に払うか、DDPで発送して販売者が輸入者として払います。DDPで発送するなら、英国のEORI番号（GB＋12桁）とVAT登録が必要です。
日本原産の商品は、**日英包括的経済連携協定（日英EPA）**により関税が下がるか、なくなる場合があります。原産地に関する申告をインボイスに記載してください。EORI番号についてはEORI番号のガイド（英語）で説明しています。
Amazon.co.uk・eBay・Etsyで売る場合
Section titled “Amazon.co.uk・eBay・Etsyで売る場合”2021年1月から、マーケットプレイスは次の2種類の販売について、英国の消費者からVATを徴収して納めています。
- 英国外から送る135ポンド以下の商品
- 英国外の事業者が販売する、英国内の倉庫にある商品（金額にかかわらず）
マーケットプレイスだけで日本から発送しているなら、通常は自分でVAT登録をする必要はありません。FBAなど英国の倉庫に在庫を置く場合は、在庫を輸入するときに輸入VATを払うため、VAT登録をして申告で控除を受けます。
例：東京のアパレルブランドの場合
Section titled “例：東京のアパレルブランドの場合”**東京のアパレルブランド「Kumo Wear」**は、Shopifyの自社ショップとAmazon.co.ukで英国に販売しています。
| 注文 | 発送の価格 | VAT | 処理するのは |
|---|---|---|---|
| 大人用Tシャツ、自社ショップ | 36ポンド（VAT込み） | 6ポンド（20%） | Kumo Wear（英国でVAT登録） |
| 子ども用Tシャツ、自社ショップ | 20ポンド | 0ポンド（0%） | Kumo Wear |
| 大人用Tシャツ、Amazon.co.uk、日本から発送 | 36ポンド（VAT込み） | 6ポンド（20%） | Amazon |
| ジャケット、自社ショップ | 180ポンド | 輸入時にVAT（20%）と関税 | 購入者（受け取り時） |
Kumo Wearは、自社ショップで135ポンド以下の商品を売るために英国でVAT登録をしました。180ポンドのジャケットは135ポンドを超えるため、販売時にはVATを徴収せず、購入者が輸入時にVATと関税を払います。受け取り時の支払いで購入者を驚かせないよう、Kumo Wearは商品ページに「輸入時にVATと関税がかかります」と表示しています。
- ヨーロッパの消費税（VAT）：国別の税率と日本からEUに販売するときのルール
- VAT番号とは？日本の会社が聞かれたときの答え方
- アメリカの消費税（売上税）：州別の税率と日本から販売するときのルール
- 英国のVAT登録基準（9万ポンド）（英語）
- 英国の輸入VAT（英語）
- VAT計算ツール（英語）
よくある質問
Section titled “よくある質問”イギリスの消費税は何%ですか？
Section titled “イギリスの消費税は何%ですか？”イギリスの消費税はVAT（付加価値税）と呼ばれ、標準税率は20%です。チャイルドシートや家庭用の燃料などは5%、ほとんどの食品、書籍、子ども服は0%です。店頭やネットショップの価格はVAT込みで表示されます。
日本の事業者は、売上がいくらになったらイギリスのVAT登録が必要ですか？
Section titled “日本の事業者は、売上がいくらになったらイギリスのVAT登録が必要ですか？”英国に拠点のない事業者には、9万ポンドの登録基準が適用されません。英国内で課税される販売を始めた時点で、金額にかかわらず登録が必要です。ただし、日本から送る商品をマーケットプレイスだけで販売している場合や、135ポンドを超える商品を購入者が輸入する場合は、登録が不要なことがあります。
135ポンドのルールとは何ですか？
Section titled “135ポンドのルールとは何ですか？”日本などイギリス国外から消費者に送る1回の発送の価格が135ポンド以下の場合、国境ではなく販売時にVATを徴収するルールです。自社ショップで販売するなら販売者がVAT登録をして徴収し、Amazonなどのマーケットプレイスで販売するならマーケットプレイスが徴収します。135ポンドを超える場合は、輸入時に購入者（またはDDPで販売者）がVATと関税を払います。
Amazon.co.ukで販売する場合、VATは誰が払いますか？
Section titled “Amazon.co.ukで販売する場合、VATは誰が払いますか？”日本の事業者の場合、135ポンド以下の商品を日本から送る販売と、英国の倉庫（FBAなど）にある商品の販売については、AmazonがVATを徴収して納めます。ただし英国の倉庫に在庫を置くなら、在庫を輸入するためにVAT登録とEORI番号が必要です。
アプリやオンライン講座をイギリスの消費者に売る場合は？
Section titled “アプリやオンライン講座をイギリスの消費者に売る場合は？”デジタルサービスを英国の消費者に販売する海外の事業者は、最初の販売から英国のVAT登録が必要で、20%のVATを徴収します。EUのOSSのような制度はないため、英国の税務当局（HMRC）に直接登録します。App StoreやGoogle Playなどのストア経由の販売は、通常ストアがVATを納めます。